OSVČ vs. zaměstnanec 2026

Vyplatí se ti přejít na IČO? Zadej hrubou mzdu a za pár vteřin vidíš, kolik bys měl/a navíc (nebo kolik bys prodělal/a).

Aktualizováno
Zadej údaje
Kč
Tvoje současná nebo nabízená měsíční hrubá mzda.
Vyživované děti, na které uplatňuješ daňové zvýhodnění.
Pokročilé nastavení
Kč
Prázdné nebo 0 znamená, že fakturaci dopočítáme z hrubé × 1,338. Vyplň, jen pokud máš nabídku na jinou částku.
Mám zároveň HPP, studuju, jsem v důchodu nebo na rodičovské.
Vyplatí se ti OSVČ
+14 626 Kčměsíčně
O tolik budeš mít v čistém víc než na HPP. Přečti si ale, co OSVČ navíc ztrácí (dovolená, nemocenská, důchod).
35 600 Kč
ZaměstnanecHPP
50 142 Kč
OSVČ klasický režimvýdajový paušál
50 226 Kč
OSVČ paušální daňjedna platba
Zaměstnanec35 600 Kč
Hrubá mzda0 Kč
Sociální pojištění (7,1 %)−3 195 Kč
Zdravotní pojištění (4,5 %)−2 025 Kč
Daň z příjmu po slevách−4 180 Kč
Daňový bonus na děti+0 Kč
Čistá mzda35 600 Kč
OSVČ klasický režim50 142 Kč
Fakturace měsíčně60 210 Kč
Sociální pojištění−5 720 Kč
Zdravotní pojištění−3 306 Kč
Daň z příjmu−1 043 Kč
Čistý příjem50 142 Kč
OSVČ paušální daň50 226 Kč
Fakturace měsíčně60 210 Kč
Paušální platba−9 984 Kč
Čistý příjem50 226 Kč
OSVČ znamená míň jistotNemáš placenou dovolenou (4 týdny na HPP = kolem 8 % ročního příjmu), nemocenská první dva týdny je bez náhrady, odstupné neexistuje a důchod počítaný z vyměřovacího základu 55 % bývá kolem 30 % nižší než na HPP. Benefity (stravenky, MultiSport, penzijko) taky padají.
Rozdíl za celý rok175 512 Kč
Ekvivalentní fakturace jako OSVČ44 700 Kč

Výpočet je orientační, vychází z veřejně dostupných údajů a legislativy platné pro rok 2026 a neposkytuje finanční, daňové, právní ani investiční poradenství. Skutečné hodnoty se mohou lišit. Před rozhodnutím se obrať na příslušný úřad nebo licencovaného odborníka. Užíváním Webu souhlasíš s podmínkami užití.

K věci

Kolik ti zbyde na HPP, kolik jako OSVČ a kdy se přechod na IČO vyplatí. Kalkulačka ti spočítá čistý měsíční příjem ve třech režimech a rovnou řekne, kterým směrem se vydat: zaměstnání na HPP, OSVČ s výdajovým paušálem, OSVČ v paušální dani.

Jak kalkulačka srovnává OSVČ a zaměstnání

Srovnáváme režimy při stejné ceně práce. Pokud bereš 45 000 Kč hrubého, firmu měsíčně stojíš 60 210 Kč (hrubá mzda plus 24,8 % sociální a 9 % zdravotní). Jako OSVČ bys férově fakturoval/a tu samou částku.

Vzorce:

HPP čisté = hrubá − sociální 7,1 % − zdravotní 4,5 % − daň 15 / 23 % + slevy

OSVČ klasik = fakturace − sociální 29,2 % z VZ − zdravotní 13,5 % z VZ − daň z příjmu

OSVČ paušální daň = fakturace − jedna měsíční platba (9 984 / 16 745 / 27 139 Kč)

Tři režimy ve zkratce

Jak to vypadá při hrubé mzdě 45 000 Kč a volné živnosti (IT, konzultace) bez dětí.

Zaměstnanec (HPP)

Z hrubé 45 000 Kč ti strhnou 3 195 Kč na sociální, 2 025 Kč na zdravotní a 4 180 Kč na daň po slevě na poplatníka (2 570 Kč/měs). Zbyde 35 600 Kč. Firma za tebe navíc platí 15 210 Kč pojistného, celková cena práce je tedy 60 210 Kč.

OSVČ, klasický režim

Při fakturaci 60 210 Kč/měs. (722 520 Kč ročně) s výdajovým paušálem 60 %:

Výdaje paušálem: 433 512 Kč. Daňový základ: 289 008 Kč. Daň 15 % po slevě 30 840 Kč dělá 12 510 Kč ročně, tedy 1 043 Kč/měs. Sociální z minimálního základu 5 720 Kč, zdravotní 3 306 Kč. Čistý měsíční příjem: 50 142 Kč.

OSVČ, paušální daň

Jedna platba 9 984 Kč/měs. pokrývá všechno: daň, sociální, zdravotní. Bez daňového přiznání, bez přehledů. Čisté: 60 210 − 9 984 = 50 226 Kč.

Rozdíl proti HPP vychází +14 626 Kč měsíčně, za rok 175 512 Kč.

Pásma paušální daně 2026

PásmoPlatba/měs.Roční příjem doPodmínka
I.9 984 Kč1 000 000 Kčjakákoli činnost
I.9 984 Kč1 500 000 Kčalespoň 75 % příjmů z paušálu 60 nebo 80 %
I.9 984 Kč2 000 000 Kčalespoň 75 % příjmů z paušálu 80 %
II.16 745 Kč1 500 000 Kčjakákoli činnost
II.16 745 Kč2 000 000 Kčalespoň 75 % příjmů z paušálu 60 nebo 80 %
III.27 139 Kč2 000 000 Kčjakákoli činnost

Nad 2 000 000 Kč ročně nebo při registraci k DPH paušální daň nelze. Přestup mezi pásmy je možný, oznámení se podává do 10. ledna daného roku (pro 2026 se posouvá na 12. ledna kvůli víkendu).

Co se u OSVČ mění v roce 2026

Nejvyšší dopad má dokončené zvyšování minimálních vyměřovacích základů na sociální. Minimální VZ hlavní činnosti letos dosáhl finálních 40 % průměrné mzdy (19 587 Kč), záloha tedy stoupla na 5 720 Kč/měs.

Druhá změna: I. pásmo paušální daně se zvedá na 9 984 Kč (z 8 716 Kč v roce 2025). II. a III. pásmo zůstává stejné.

Třetí novinka překvapí vedlejší OSVČ. Pokud máš zároveň HPP, studuješ, jsi v důchodu nebo na rodičovské, u zdravotního pojištění od 1. ledna 2026 neplatíš měsíční zálohy vůbec. Celé pojistné doplatíš jednorázově po podání přehledu, typicky v březnu nebo dubnu. U sociálního zálohy dál platíš (minimálně 1 574 Kč/měs.).

Kdy se OSVČ nevyplatí

Jsou situace, kdy čistě čísla HPP nepřebije.

Slevy a zvýhodnění. V paušální dani neuplatníš slevu na dítě, manželku, úroky z hypotéky, penzijko ani životní pojištění. Rodina se dvěma dětmi tak přichází o zhruba 37 500 Kč ročně na dětské slevě plus další částky podle ostatních slev. V klasickém režimu slevy platí, ale musí se vyplatit proti placenému účetnímu.

Jistoty. OSVČ nemá placenou dovolenou (ztráta kolem 8 % ročního příjmu), prvních 14 dní nemoci je bez náhrady, odstupné neexistuje a podpora v nezaměstnanosti se počítá složitě.

Důchod. Vyměřovací základ OSVČ je 55 % daňového základu, takže při stejném čistém příjmu jako HPP ti v důchodu vyjde o zhruba 30 % míň.

Administrativa. DPH, fakturace a účetnictví si vyžádají 2 až 3 hodiny měsíčně navíc, nebo účetního za 1 500 až 4 000 Kč/měs.

Od jaké mzdy se OSVČ vyplatí

Orientační čísla pro volnou živnost (IT, konzultace) bez dětí, s fakturací dopočtenou z ceny práce:

Hrubá mzda/měs.Režim, který vítězíRozdíl oproti HPP
25 000 KčOSVČ klasik+3 504 Kč/měs.
30 000 KčOSVČ klasik+6 524 Kč/měs.
45 000 KčOSVČ paušální daň I.+14 626 Kč/měs.
60 000 KčOSVČ paušální daň I.+23 686 Kč/měs.
80 000 KčOSVČ paušální daň I.+35 766 Kč/měs.
120 000 KčOSVČ paušál II.+53 165 Kč/měs.
200 000 KčOSVČ klasik+60 022 Kč/měs.

Od hrubé mzdy 45 000 Kč výš vítězí paušální daň docela suverénně. Jakmile ale hrubá přesáhne zhruba 125 000 Kč měsíčně (roční cena práce nad 2 000 000 Kč), paušální daň zaniká a zůstává jen klasický režim.

Čím výš jdeš, tím větší váhu mají skryté náklady OSVČ. Hrubý odhad: z měsíčního rozdílu si odečti 10 až 15 % jako hodnotu dovolené, nemocenské a nižšího důchodu.

Pozor na švarcsystém

Pokud ti zaměstnavatel navrhuje přejít na IČO a pracovat dál jako dřív (stejná pracovní doba, stejné úkoly, jeden klient), jde o švarcsystém a je nelegální. Riskuje firma i ty: od ledna 2025 je maximální pokuta za umožnění výkonu nelegální práce 10 000 000 Kč (novela č. 470/2024 Sb.). OSVČ má smysl jen při skutečné samostatnosti, tedy víc klientů, vlastní nástroje a vlastní rozhodnutí o tom, kdy a jak pracuješ.

Otázky

Časté otázky

Vyplatí se mi přejít z HPP na OSVČ?

Ve většině případů ano, pokud se bavíme jen o čistém měsíčním příjmu. Při hrubé mzdě 45 000 Kč (cena práce 60 210 Kč) ti v paušální dani I. pásma zbyde 50 226 Kč čistého. Na HPP dostaneš 35 600 Kč, rozdíl je 14 626 Kč měsíčně, tedy 175 512 Kč ročně. Čím vyšší plat, tím větší rozdíl ve prospěch OSVČ. Pozor ale: jako OSVČ přicházíš o placenou dovolenou, nemocenskou, odstupné a nižší vyměřovací základ znamená nižší budoucí důchod.

Kolik musím fakturovat, abych měl stejné čisté jako na HPP 45 000 Kč?

Z HPP 45 000 Kč zbyde 35 600 Kč čistého. Jako OSVČ v paušální dani I. pásma ti stejné čisté vyjde při fakturaci kolem 44 700 Kč měsíčně (tedy asi 536 000 Kč ročně). V klasickém režimu s paušálem 60 % potřebuješ podobnou částku, protože skutečné odvody z nižšího základu jsou pod úrovní paušální platby 9 984 Kč.

Co je výdajový paušál a jaký si vybrat?

Výdajový paušál je procento z příjmů, které si v daňovém přiznání odečteš jako výdaje, aniž bys je dokládal účtenkami. Řemeslná živnost a zemědělství 80 % (strop 1 600 000 Kč), volná živnost (IT, marketing, poradenství) 60 % (strop 1 200 000 Kč), svobodná povolání a autorské honoráře 40 % (strop 800 000 Kč). Pokud jsou tvé skutečné výdaje nižší, paušál se ti vyplatí.

Jaká jsou pásma paušální daně v roce 2026?

I. pásmo 9 984 Kč měsíčně (navýšeno z 8 716 Kč za rok 2025), II. pásmo 16 745 Kč, III. pásmo 27 139 Kč. Zařazení závisí na ročním příjmu a typu činnosti: do 1 000 000 Kč patříš vždy do I. pásma. Od 1 000 000 do 1 500 000 Kč I. pásmo, pokud máš aspoň 75 % příjmů z činností s paušálem 60 nebo 80 %, jinak II. Od 1 500 000 do 2 000 000 Kč se škálování zpřísňuje. Nad 2 000 000 Kč paušální daň nelze.

Kdy do paušální daně nemůžu vstoupit?

Pokud jsi plátce DPH, máš roční příjem nad 2 000 000 Kč, podnikáš zároveň se závislou činností nad rámec srážkové daně, jsi společník veřejné obchodní společnosti nebo komplementář komanditní společnosti, nebo jsi v insolvenci. Oznámení o vstupu pro rok 2026 bylo potřeba podat do 12. ledna 2026 (zákonný termín 10. ledna připadl na sobotu, proto posun).

Jaké jsou minimální zálohy OSVČ v roce 2026?

Sociální pojištění: 5 720 Kč/měs. pro hlavní činnost, 3 575 Kč pro začínající (prvních 36 měsíců), 1 574 Kč pro vedlejší činnost. Zdravotní pojištění: 3 306 Kč/měs. Zálohy musíš platit, i když máš nízké příjmy. Počítají se z minimálního vyměřovacího základu (40 %, resp. 50 % průměrné mzdy 48 967 Kč).

Co se u OSVČ mění v roce 2026?

Minimální zálohy na sociální narostly díky dokončení pětileté cesty k 40 % průměrné mzdy (bylo 30 % v roce 2024, 35 % v 2025, 40 % v 2026). První pásmo paušální daně se zvedá na 9 984 Kč. U zdravotního je nově jedna věc jinak: vedlejší OSVČ (např. zaměstnanec, který si přivydělává) od 1. ledna 2026 neplatí měsíční zálohy vůbec, celé pojistné doplácí až po ročním přehledu.

Co OSVČ ztrácí oproti zaměstnanci?

Placenou dovolenou (4 týdny, tedy asi 8 % ročního příjmu), nemocenskou (prvních 14 dní bez náhrady, dál jen pokud si dobrovolně platíš 243 Kč/měs.), odstupné, podporu v nezaměstnanosti (jen při dostatečných odvodech) a benefity typu stravenky, penzijko nebo MultiSport. Důchodový základ OSVČ je jen 55 % daňového základu, takže při stejném čistém příjmu jako HPP ti v důchodu vyjde o zhruba 30 % méně.

Může mě zaměstnavatel přinutit přejít na IČO?

Ne. Švarcsystém, tedy maskování závislé práce živnostenským listem, je v ČR nelegální. Pokud pracuješ jen pro jednoho klienta, v jeho prostorách a podle jeho pokynů, jde o zaměstnanecký poměr bez ohledu na typ smlouvy. Od ledna 2025 (novela z. 470/2024 Sb.) může úřad práce firmě uložit pokutu až 10 000 000 Kč.

Zdroje

Odkud ta čísla jsou

Další

Související kalkulačky

Kalkulačka čisté mzdy Přesný čistý příjem po všech odvodech Odvody OSVČ Pojistné, daň a čistý příjem OSVČ

Chybí ti tady kalkulačka nebo máš podnět?

Napiš nám, co bys chtěl spočítat nebo změnit a my to přidáme.

[email protected]