Kalkulačka odvodů OSVČ 2026

Zadej roční obrat a uvidíš, co ti po pojistném a dani reálně zůstane každý měsíc. Kalkulačka spočítá sociální, zdravotní, daň po slevách i doplatek z přehledu, který každou OSVČ čeká po prvním roce.

Jak se odvody počítají

OSVČ platí tři hlavní věci a každá má vlastní pravidla.

Daň z příjmu

Obrat minus výdaje (paušál nebo skutečné) dá daňový základ. Od něj odečteš nezdanitelné položky (úroky z hypotéky, spoření na stáří), zaokrouhlíš dolů na stovky a aplikuješ 15 % daň. Nad ročním základem 1 762 812 Kč se z přesahu platí 23 %. Z vypočtené daně odečteš slevy a zvýhodnění na děti.

Sociální pojištění

Sazba 29,2 % z vyměřovacího základu, což je 55 % daňového základu. Minimum pro hlavní činnost je 19 587 Kč měsíčně, minimální záloha tedy 5 720 Kč. Pro vedlejší činnost 5 387 Kč, pro začínající 12 242 Kč. Roční strop 2 350 416 Kč.

Zdravotní pojištění

Sazba 13,5 % z vyměřovacího základu, což je 50 % daňového základu. Minimum 24 483,50 Kč měsíčně, minimální záloha 3 306 Kč. Vedlejší činnost nemá minimum a od 2026 neplatí měsíční zálohy vůbec. Celé pojistné se doplatí po přehledu. Strop neexistuje.

Příklad: obrat 800 000 Kč ročně (volná živnost, hlavní činnost)

Obrat 800 000 Kč, paušál 60 %, bez dětí, bez odpočtů.

• Daňový základ: 800 000 − 480 000 (paušál) = 320 000 Kč
• Daň před slevami: 320 000 × 15 % = 48 000 Kč
• Sleva na poplatníka: 30 840 Kč
• Daň ročně: 17 160 Kč (1 430 Kč/měs)
• Sociální pojistné: vyměřovací základ 176 000 Kč (55 % z 320 000) nedosahuje na minimum 235 044 Kč, takže pojistné je 68 633 Kč ročně (5 720 Kč/měs minimum)
• Zdravotní pojistné: základ 160 000 Kč (50 % z 320 000) nedosahuje na minimum 293 802 Kč, takže pojistné je 39 663 Kč ročně (3 306 Kč/měs minimum)
• Doplatek z přehledu: 0 Kč (skutečný VZ pod minimem, platíš přesně minimum)

Čistý měsíční příjem: 56 212 Kč Ročně čistého: 674 544 Kč (asi 84 % obratu)

Příklad: obrat 1 500 000 Kč ročně (volná živnost, hlavní činnost)

• Obrat 1 500 000 Kč, paušál 60 % = 900 000 Kč, daňový základ 600 000 Kč
• Daň: 600 000 × 15 % − 30 840 = 59 160 Kč ročně
• Sociální VZ: 600 000 × 55 % = 330 000 Kč (nad minimum), pojistné 96 360 Kč ročně
• Zdravotní VZ: 600 000 × 50 % = 300 000 Kč (nad minimum), pojistné 40 500 Kč ročně
• Součet minimálních záloh: 108 312 Kč (12 × 9 026)
• Skutečné roční pojistné: 136 860 Kč
• Doplatek z přehledu: 28 548 Kč

Čistý měsíční příjem: 108 665 Kč Ročně čistého: 1 303 980 Kč

Slevy a zvýhodnění na dani 2026

Sleva	Roční částka	Podmínka
Sleva na poplatníka	30 840 Kč	automaticky
Sleva na manžela/ku	24 840 Kč	příjem pod 68 000 Kč + péče o dítě do 3 let
Invalidita 1. nebo 2. stupně	2 520 Kč
Invalidita 3. stupně	5 040 Kč
Držitel průkazu ZTP/P	16 140 Kč
1. dítě	15 204 Kč	vyživované dítě v domácnosti
2. dítě	22 320 Kč
3. a další dítě	27 840 Kč

Sleva na studenta a školkovné byly zrušené od roku 2024.

Daňový bonus

Pokud daňové zvýhodnění na děti přesáhne tvoji daň, stává se rozdíl daňovým bonusem, který ti finanční úřad vrátí. Horní limit bonusu byl zrušen v roce 2021, bonus je teď bez stropu. Podmínka: roční příjem z podnikání nebo zaměstnání minimálně 134 400 Kč (šestinásobek měsíční minimální mzdy 22 400 Kč).

Při obratu 400 000 Kč ročně se třemi dětmi vyjde daňový bonus 65 364 Kč ročně, takže místo placení daně dostaneš peníze zpět.

Nezdanitelné položky

Odpočítávají se od daňového základu před výpočtem daně, ne z daně samotné. Ušetříš 15 % (nebo 23 %) z odečtené částky.

• Úroky z hypotéky: strop 150 000 Kč ročně (u hypoték sjednaných před 1. 1. 2021 až 300 000 Kč). Od roku 2026 nově i úvěry od bytového družstva.
• Spoření na stáří: společný limit 48 000 Kč ročně pro DIP, doplňkové penzijní spoření, penzijní připojištění, penzijní pojištění a životní pojištění. U starého penzijního připojištění se započítá jen část nad 1 700 Kč měsíčně.
• Dary: minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, maximálně 30 % základu (zvýšená hranice platí do konce roku 2026).

Doplatek z přehledu

Během prvního roku OSVČ platíš minimální měsíční zálohy bez ohledu na skutečný příjem. Na přehledu spočítáš skutečné roční pojistné z reálného vyměřovacího základu a odečteš součet zaplacených záloh. Jestli vyjde kladné číslo, doplácíš ho do 8 dnů.

Přehled se od roku 2026 podává pouze elektronicky (ČSSZ vyžaduje formát XML). Pro rok 2025 jsou termíny 4. 5. 2026 po papírovém přiznání, 2. 6. 2026 po elektronickém a 3. 8. 2026 s daňovým poradcem.

Z přehledu se stanoví i nová měsíční záloha na další rok: skutečné roční pojistné děleno dvanácti, minimálně na úrovni zákonného minima.

Vedlejší činnost

Pokud máš kromě OSVČ zaměstnání, studuješ do 26 let, jsi na rodičovské nebo v důchodu, bere se OSVČ jako vedlejší činnost.

Sociální pojištění neplatíš vůbec, pokud roční daňový základ nepřesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč. Nad ni se počítá z reálného vyměřovacího základu, minimální záloha 1 574 Kč/měs.

Zdravotní pojištění od 1. ledna 2026 neplatíš měsíčně vůbec. Celé roční pojistné (13,5 % z 50 % daňového základu) doplatíš jednorázově po podání přehledu, typicky v dubnu nebo květnu.